2., 3., 9., 11.septembrī
plkst. 9.30 – 13.30
Cena: 350 € + PVN
Pasniedzēja: Ieva Liepiņa, zvērināta revidente, sertificēta nodokļu konsultante SIA “Ievas Liepiņas birojs”
Kurss notiks klātienē, var piedalīties arī attālināti.
Kurss paredzēts zvērinātiem revidentiem, to palīgiem (lai sagatavotos kvalifikācijas eksāmenam “Nodokļi”), kā arī citiem interesentiem.
PROGRAMMA
-
Nr. Programmas tēmas Akadēmisko stundu skaits 1. Ievads Latvijas nodokļu un nodevu sistēmā. Likuma „Par nodokļiem un nodevām” normu praktiskā piemērošana. Nodokļu tiesību normu (tai skaitā starptautisko līgumu, ES tiesību normu, vispārīgo tiesību principu) piemērošana. Interpretācija. Uzziņa par savām tiesībām. Nodokļu maksātāja tiesības un pienākumi. Nodokļu administrēšana (dažādu institūciju tiesības, pienākumi). Nodokļu rezidenta statusa noteikšana. Nodokļu un nodevu aprēķināšana, iekasēšana un atmaksa. Nodokļu kontrole. Atbildība par nodokļu likumu pārkāpšanu. Nodokļu un nodevu jautājumos pieņemto lēmumu apstrīdēšanas un pārsūdzēšanas kārtība. Soda naudu samazināšanas iespējas. Vienošanās līgums. Nodokļu samaksas termiņu pagarināšana un nodokļu parādu dzēšana. Saimnieciskās darbības apturēšana. Papildsodi. Riska personu saraksts. Valdes locekļa atbildība par nodokļu parādiem. Padziļinātās sadarbības programma. Skaidras naudas darījumu deklarēšana. Transfertcenas un pienākums sniegt informāciju par darījumiem starp saistītām personām. Informācijas apmaiņa.
2 2. Pievienotās vērtības nodoklis. Ar PVN apliekamie darījumi. Nodokļa maksātāji. Atbrīvojumi no nodokļa. PVN likmes, to piemērošana. Preču piegādes un pakalpojumu sniegšanas vietas noteikšana. PVN piemērošana preču piegādēm un pakalpojumu sniegšanai. Šo darījumu uzrādīšana PVN deklarācijā un pielikumos. Nodokļa aprēķināšana. Darījuma brīdis. PVN rēķins, tā izrakstīšanas, noformēšanas, uzglabāšanas kārtība. Nodokļa iemaksāšanas kārtība. Taksācijas periodi. Apliekamās vērtības noteikšana. Priekšnodokļa atskaitīšana un budžetā maksājamā nodokļa aprēķināšana. Priekšnodokļa atskaitīšanas ierobežojumi un korekcijas. Priekšnodokļa korekcija zaudētajiem parādiem. PVN piemērošana darījumos ar nekustamajiem īpašumiem. Īpašie nodokļa piemērošanas režīmi. PVN grupa un tai piemērojamais nodokļa režīms. PVN pārmaksas un to atmaksas kārtība. PVN atmaksāšana citu dalībvalstu apliekamām personām un trešajās valstīs vai trešajās teritorijās reģistrētām personām un citās valstīs samaksātā PVN atmaksa. Atbildība.
5 3. Uzņēmumu ienākuma nodoklis. Nodokļa maksātāji. Nodokļa likmes. Taksācijas periods. Rezidentu un pastāvīgo pārstāvniecību ar uzņēmumu ienākuma nodokli apliekamā ienākuma noteikšana (apliekamā ienākuma koriģēšana). Uzņēmumu ienākuma nodokļa deklarācijas un pielikumu aizpildīšana. Nodokļu ieturēšana no izmaksām nerezidentiem un paziņojuma aizpildīšana. Nodokļu konvenciju un ES tiesību normu piemērošana. Nodokļa atlaides, to piemērošana. Atbildība.
4 4. Iedzīvotāju ienākuma nodoklis. Nodokļa maksātāji, likmes, apliekamais objekts, ienākuma gūšanas brīdis, nodokļa nomaksas kārtība. Rezidentu un nerezidentu iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķināšana. Algas nodoklis. Nodokļa aprēķināšana par ienākumiem no kapitāla. Nodokļa maksāšana par ienākumiem no saimnieciskās darbības. Ar nodokli neapliekamo ienākumu veidi. Attaisnotie izdevumi, atvieglojumi un neapliekamais minimums. Nodokļu konvenciju un ES tiesību normu piemērošana. Dubultās uzlikšanas novēršana. Gada ienākumu deklarācijas sagatavošana. Citi iedzīvotāju ienākuma nodokļa pārskati un deklarācijas, to aizpildīšana. Darba devēja un VID pienākumi.
3 5. Valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas un solidaritātes nodoklis. Sociālās apdrošināšanas pamatprincipi un veidi. Valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas par darba ņēmējiem, pašnodarbinātajiem, iekšzemes darba ņēmējiem pie darba devēja – ārvalstnieka un ārvalstu darba ņēmējiem pie darba devēja – ārvalstnieka. Valsts sociālās apdrošināšanas brīvprātīgās iemaksas. Pārskatu sagatavošana. ES sociālās drošības jomu reglamentējošo tiesību aktu piemērošana. Atbildība. Solidaritātes nodokļa piemērošana.
1 6. Nekustamā īpašuma nodoklis. Nekustamā īpašuma nodokļa objekti – zeme, ēkas un inženierbūves. Nodokļa likmes un nodokļa aprēķināšana. Būvju klasifikācija. Atvieglojumi. Nodokļa maksāšanas kārtība, maksāšanas pienākuma rašanās un izbeigšanās.
0,5 7. Uzņēmuma vieglo transportlīdzekļu nodoklis. Uzņēmumu vieglo transportlīdzekļu nodokļa objekts, maksātāji, likmes, aprēķināšanas un maksāšanas kārtība, atbrīvojumi. Ar nodokļa piemērošanu saistītie uzņēmumu ienākuma nodokļa, pievienotās vērtības nodokļa, iedzīvotāju ienākuma nodokļa un valsts sociālās apdrošināšanas obligāto iemaksu aspekti.
0,5 8. Kombinēti uzdevumi, kas ietver dažādu nodokļu (pievienotās vērtības nodokļa, uzņēmumu ienākuma nodokļa, iedzīvotāju ienākuma nodokļa, valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas) piemērošanas aspektus. 4 Kopā: 20